Признаются ли контролируемыми сделками договоры займа, по которым уплачиваются проценты?
Добрый день! Признаются ли данные сделки контролируемые или нет (объем доходов не превышает суммовой критерий в 60 млн. руб.)
Ситуация такая, один из учредителей как ИП на протяжении 2017-2018 годов выдавал займы (на пополнение оборотных средств) под 14-18% годовых. По итогу 2018г. суммы займов в на остатке 66 счета = 59 млн руб., За весь 2018год сумма начисленных % за пользование заемными средствами составила 6,4 млн руб.
Правильно ли я понимаю: Доходом по договорам займа является процент за пользование денежными средствами. И, что эти сделки не удовлетворяют критериям контролируемости, т.к это сделки с доходом не превышающим 60 млн в год между взаимозависимыми лицами, где одна из сторон освобождена от налога на прибыль. Поэтому нет необходимости нормировать расход в виде начисленных процентов за пользование займами для целей налога на прибыль. Заранее спасибо!
Ситуация такая, один из учредителей как ИП на протяжении 2017-2018 годов выдавал займы (на пополнение оборотных средств) под 14-18% годовых. По итогу 2018г. суммы займов в на остатке 66 счета = 59 млн руб., За весь 2018год сумма начисленных % за пользование заемными средствами составила 6,4 млн руб.
Правильно ли я понимаю: Доходом по договорам займа является процент за пользование денежными средствами. И, что эти сделки не удовлетворяют критериям контролируемости, т.к это сделки с доходом не превышающим 60 млн в год между взаимозависимыми лицами, где одна из сторон освобождена от налога на прибыль. Поэтому нет необходимости нормировать расход в виде начисленных процентов за пользование займами для целей налога на прибыль. Заранее спасибо!
Comments
-
С 01.01.2015 не нужно нормировать проценты по долговым обязательства.
С 1 января 2015 г. Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ отменяет всеобщее нормирование процентов по долговым обязательствам.
Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ (в ред. с 01.01.2015) внереализационными расходами будут признаваться проценты, исчисленные исходя из фактической ставки по долговому обязательству (кредиту, займу и т.п.). Это означает, что большинство организаций смогут учитывать проценты в уменьшение прибыли в полной сумме, как в бухучете.
В этой связи перестанет возникать и вопрос о нормировании установленных в процентах банковских комиссий и других аналогичных вознаграждений, которые, по сути, не являются процентами за пользование заемными (кредитными) средствами. -
Согласна, если бы заимодавец был сторонней организацией, я бы даже не терзалась сомнениями. Но нашей организации на ОСН выдал займы один из наших же учредителей - ИП (не платит налог на прибыль). И в ст. 269 НК РФ есть привязка к контролируемым сделкам, а именно: "1.1. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с настоящим Кодексом контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе: признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 настоящей статьи. ( по долговому обязательству, оформленному в рублях и возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса, - от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки ЦБ РФ." Поэтому вопрос опять упирается в признание сделки контролируемой.
-
Добрый день!
МАСЮЛЬКА, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
В данном случае Вы опубликовали без указания источника материал "С 01.01.2015 не нужно нормировать проценты по долговым обязательствам", опубликованный 13 ноября 2014 года на сайте налог-налог.ру.
